На самом деле, это невозможно сделать изначально.
Единственное решение (но оно очень тяжелое) - использовать VBA, чтобы добавить небольшой треугольник в ячейку, если у него есть комментарий. Как форма, это может быть любой цвет, который вы хотите.
Этот сайт предоставляет код VBA, чтобы сделать это.